Проблемы управления финансовой устойчивостью коммерческого банка

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
НЕФТЕКАМСКИЙ ФИЛИАЛ
ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТНОГО 
ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«БАШКИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

                                                                      Экономико-математический факультет
                                                                      Кафедра государственного управления
                      и финансов


ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
на тему: «Проблемы управления финансовой устойчивостью коммерческого банка»

Выполнил: студент 4 курса
заочной формы обучения
группы Э-41 с
Бланк М.И ._____________

Допускается к защите:
заведующий кафедрой                                              Научный руководитель
д-р экон. наук, профессор                                         канд. экон. наук, доцент
Янгиров А.В. ____________                                     Зарянин В.К. ____________
«____» ___________ 2015 г.                                     «____» ___________ 2015 г.

Нефтекамск-2015
     СОДЕРЖАНИЕ
     
     Введение
3
     1 Теоретические основы управления финансовой устойчивостью коммерческого банка

8
      1.1 Понятие, критерии и показатели определения финансовой устойчивости коммерческого банка

8
      1.2 Содержание и методы управления финансовой устойчивостью коммерческого банка

19
      1.3 Исследование факторов, оказывающих воздействие на управление финансовой устойчивостью коммерческого банка

24
     2 Анализ управления финансовой устойчивостью коммерческого банка (на примере ОАО «УРАЛСИБ»)

36
      2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности банка

36
      2.2 Анализ механизмов управления финансовой устойчивостью коммерческого банка

41
      2.3 Выявление основных проблем управления финансовой устойчивостью коммерческого банка
      2.4 Направления решения проблем управления финансовой устойчивостью коммерческого банка                                                                70

66
     Заключение
76
     Список использованных источников и литературы
80
     Приложение А «Консолидированный отчет о прибылях и убытках за 2012-2014 гг.»

85
     Приложение Б «Консолидированный отчет о финансовом положении за 2012-2014 гг.»

86

     ВВЕДЕНИЕ 
     
     Актуальность темы исследования. В условиях становления и формирования новой кредитно-денежной системы нашей страны, коммерческие банки, как регуляторы денежного оборота, центры аккумуляции денежных ресурсов и их перераспределения, оказывают ключевое воздействие на развитие экономики страны. Особая роль отводится управлению финансовой устойчивостью коммерческого банка.
     Учитывая центральное место банковской системы в структуре экономики и ее тесную взаимосвязь с общим состоянием и тенденциями в экономической сфере, деятельность коммерческих банков подвергается анализу со стороны Центрального Банка РФ, налоговых органов, аудиторских фирм, акционеров, партнеров банка, органов статистики. Современная динамика развития банковского сектора и экономики страны в целом подтвердили необходимость реформирования банковской системы, с целью создания устойчивого, пользующегося доверием экономических агентов, банковского сектора, эффективно и в полной мере выполняющего функции финансового посредничества, способствующего развитию экономики в целом. Важнейшим элементом обеспечения финансовой стабильности банковского сектора является финансовая устойчивость банка, при которой платежеспособность постоянна во времени, а соотношение собственного и заемного капитала обеспечивает эту платежеспособность и состояние финансовой стабильности в свете долгосрочной перспективы, которая связана со структурой баланса банка, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов, с условиями, на которых привлечены и обслуживаются внешние источники средств.
     Управление финансовой устойчивостью коммерческого банка – это установление практического финансового механизма, при помощи которого происходит осуществление всей деятельности коммерческого банка в области финансов. Финансовый механизм представляет собой систему установленных государством форм, видов и методов организации финансовых отношений. Для оценки финансовой устойчивости банка используется система показателей. Содержанием финансового менеджмента банка является: максимизация мобилизации и использования реальных пассивов и активов; управление капиталом; ликвидностью, доходностью, банковскими рисками, направленными на выполнение миссии банка и достижение им цели своей деятельности – извлечение прибыли.
     Практическими задачами являются укрепление финансового состояния жизнеспособных банков и выведение с рынка проблемных, рост капитализации кредитных организаций, ликвидация разрыва между коммерческими банками и реальным сектором экономики.
     Совершенствование системы банковского регулирования и надзора ориентировано на повышение устойчивости и надежности банков и защиту интересов их кредиторов и вкладчиков.
     Важнейшим элементом обеспечения финансовой стабильности банковского сектора является дальнейшее развитие системы требований к управлению рисками, принимаемыми на себя кредитными организациями.
     Наличие нерешенных проблем в повышении эффективности управления финансовой устойчивостью коммерческого банка обусловили актуальность исследований в этом направлении, значимость поднимаемых теоретических и практических вопросов, определили выбор темы, формулировку цели и постановку задач выпускной квалификационной работы.
     Степень научной разработанности проблемы. Вопросы управления финансовой устойчивостью коммерческого банка нашли отражение в работах ведущих отечественных и зарубежных исследователей.
     К классическим трудам по данной тематике необходимо отнести работу известного немецкого экономиста Бруно Бухвальда1.  В ней проведено исследование теоретического и практического банковского механизма. В работе ведущих американских экономистов Эдвина Дж. Долана, Колин Д. Кэмпбелл, Розмари Дж. Кэмпбелл2 «Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика» рассмотрены важнейшие аспекты функционирования банковской системы. Это система платежей; эффективность процесса инвестирования, регулирование денежной массы. В работах классиков финансов Дж. Синкли, Ф. Модельяни, М. Миллера, Г. Марковица, У. Шарпа, С. Росса, М. Скоулза3, имеющих важное теоретическое и прикладное значение в этой области рассмотрены основы финансового менеджмента, обеспечивающие информационную базу управления банком.
     Проблемы управления коммерческим банком, особенности государственного регулирования, отвечающие современной российской экономике, рассмотрены в трудах В.В. Геращенко4, Г.Н. Белоглазовой5, Л.П. Кроливецкой 6, О.И. Лаврушина7 и др. Академик Лаврушин О.И. считает, что проблема сущности банка остается открытой. Решение совокупности внешних и внутренних факторов необходимо для усовершенствования теоретико-методологических положений управления финансовой устойчивостью коммерческого банка.
     Анализируя степень разработанности банковского менеджмента западными и отечественными авторами необходимо отметить, что понимание этой проблемы неоднозначно. Сложность вопросов, рассматриваемых в исследованиях отечественных и зарубежных ученых, не позволяет считать проблему банковского менеджмента окончательно решенной ни на теоретическом уровне, ни в прикладном плане и делает актуальным проведение комплексного анализа особенностей и механизма управления банком, что предопределило выбор темы выпускной квалификационной работы.
     Цель выпускной квалификационной работы - исследование теоретических основ и выявление проблем управления финансовой устойчивостью коммерческого банка. Достижение поставленной цели потребовало решения следующих задач:
      исследовать теоретические основы, проблемы и методы управления финансовой устойчивостью коммерческого банка;
      определить критерии и показатели определения финансовой устойчивости и вместе с тем уточнить зависимость факторов внешней и внутренней среды оказывающих воздействие на управление финансовой устойчивостью коммерческого банка;
      провести анализ управления финансовой устойчивостью коммерческого банка ОАО «УРАЛСИБ»;
      выявить основные проблемы управления финансовой устойчивостью коммерческого банка;
      предложить направления решения проблем управления финансовой устойчивостью коммерческого банка.
     Объектом исследования является коммерческий банк ОАО «УРАЛСИБ».
     Предмет исследования – экономические отношения, связанные с выявлением проблем управления финансовой устойчивостью коммерческого банка.
     Теоретической и методологической основой выпускной квалификационной работы послужили труды отечественных и зарубежных ученых, внесших существенный вклад в комплексную научную разработку методов управления финансовой устойчивости коммерческих банков. В работе используются ключевые методы исследования процессов в сфере формирования, развития и управления финансовой устойчивостью коммерческих банков: диалектические, формально-логические и графические методы, метод группировок, сводный анализ динамических рядов и др.
     Информационной базой исследования стали Федеральные Законы, Указы Президента РФ, Постановления Центрального Банка РФ, Постановления Правительства РФ, нормативные документы Министерства финансов, Министерства по налогам и сборам. Данные форм бухгалтерской отчетности и годовых отчетов коммерческого банка ОАО «УРАЛСИБ», данные Госкомстата Российской Федерации, публикации периодических изданий. Это позволило обеспечить обоснованность основных выводов и положений выпускной квалификационной работы.
     Теоретическая значимость исследования. Представленные в работе теоретические основы служат развитию эффективности управления финансовой устойчивостью банка, исследованию проблем управления финансовой устойчивостью как эффективного средства поддержания финансовой стабильности коммерческого банка в условиях непростой экономической ситуации в стране.
     Структура и объем работы. Работа изложена на 84 страницах машинописного текста, состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и литературы из 47 наименований. Содержит 1 рисунок, 18 таблиц в основной части и 2 в приложениях, 12 формул.
     
     
     
     
     
     
     
     
     

     1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

      Понятие, критерии и показатели определения финансовой устойчивости коммерческого банка

     Финансовая устойчивость является важнейшей характеристикой финансовой деятельности коммерческого банка в условиях рыночной экономики. Ее обеспечение является одной из наиболее острых проблем в деятельности коммерческих банков. Если коммерческий банк финансово устойчив, то он имеет конкурентные преимущества перед другими коммерческими банками, что находит выражение в привлечении дополнительных ресурсов доминировании на том или ином сегменте рынка, увеличении вкладов населения и, соответственно, в расширении сферы инвестиционных вложений.
     Понятие «финансовая устойчивость»  в настоящее время имеет множество толкований. Однако, до сих пор нет четкого определения «финансовая устойчивость» применительно к коммерческим банкам. Авторы предлагают различные подходы к толкованию понятия "финансовая устойчивость" коммерческого банка.
     Так, В.В. Иванов в своих работах, касающихся рассмотрения вопросов, связанных с финансовым положением коммерческих банков, считает, что финансовая устойчивость банка может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности8. О.М. Богданова первостепенное значение в определении финансовой устойчивости банка придает собственным средствам9. В.Б. Тиханин под финансовой устойчивостью банка понимает его способность противостоять деструктивным колебаниям, выполняя при этом операции по привлечению во вклады денежных средств физических и юридических лиц, открытию и ведению банковских счетов\, а также размещению привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности и возвратности. То есть, автор акцентирует внимание на способности банка предложить полный комплекс специфических банковских услуг надлежащего качества 10.
     Но в целом российские экономисты и специалисты-практики в области банковского дела сходятся в одном – в том, что финансовая устойчивость коммерческого банка – это устойчивость его финансового положения в долгосрочной перспективе. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен путем их эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности. 
     Обобщая мнения видных ученых, на наш взгляд, финансовая устойчивость коммерческого банка осуществляется путем выполнения основных банковских нормативов: обеспечение ликвидности, рентабельности, платежеспособности коммерческого банка. Финансовое состояние коммерческого банка мы исследуем во второй главе выпускной квалификационной работы.
     Характеризуя понятие «финансовая устойчивость» коммерческого банка, определим его основные признаки:
      Первый признак – категория «финансовая устойчивость» является общественной категорией, что проявляется в заинтересованности общества и его членов в устойчивом развитии коммерческих банков. Так, в устойчивом развитии банков прямо заинтересовано население, которое благодаря своим сбережениям формирует ресурсную базу коммерческого банка. Вклады населения являются устойчивым ресурсом для коммерческого банка.
     Прямую зависимость в устойчивости кредитной организации проявляют также клиенты и контрагенты, которые имеют непосредственное отношение к формированию ресурсной базы, оперативно функционируют на различных сегментах рынка. Коммерческий банк традиционно обслуживает предприятия различных отраслей экономики, организационно-правовых форм собственности, сфер деятельности.
     В сферу прямого интереса в устойчивом функционировании коммерческих банков включается и государство, в первую очередь в лице Центрального Банка РФ, которое заинтересовано в своевременных налоговых поступлениях. Выполняя надзорные и регулирующие функции, Банк России стремится к обеспечению устойчивости банковского сектора российской экономики. В 2013 г. Банк России применяет жесткие меры к финансово неустойчивым коммерческим банкам. У некоторых коммерческих банков уже отозвали  лицензии на право осуществления банковской деятельности. Оставшиеся на рынке коммерческие банки вынуждены будут жестко контролировать свои финансовые показатели.
      Второй признак понятия «финансовая устойчивость» коммерческого банка – это зависимость финансовой устойчивости от объема и качества ресурсного потенциала. Ресурсный потенциал банка предопределяет качественный уровень финансовой устойчивости банка. Чем большую сумму ресурсов привлекает банк и чем качественнее данные ресурсы, тем более он укрепляет финансовую устойчивость.
      Третий признак. Финансовая устойчивость банка – это динамическая категория, представляющая собой свойство возвращаться в равновесное финансовое состояние после выхода из него в результате какого-либо воздействия. На основе финансовой устойчивости банка в значительной степени выявляется его работоспособность, т.к. коммерческий банк должен быть нечувствительным к посторонним возмущениям различного рода в течение достаточно длительного периода времени.
     Таким образом, финансовая устойчивость – это финансовая независимость от меняющейся конъюнктуры рынка, это основа устойчивых взаимоотношений с клиентами и база для постоянного расширения деятельности. Финансовая устойчивость выражает экономическую устойчивость коммерческого банка в соответствующих финансовых показателях.
     Одной из актуальных предпосылок проведения эффективной политики реформирования банковской системы России является создание устойчивого финансового механизма, выполняющего значительную работу по перераспределению капиталов, управлению имуществом и денежными средствами.
     Кредитно-денежная система является центром финансовых отношений хозяйствующих субъектов. В случае кризиса она наносит существенный урон социально-экономическому положению страны. Снижение деловой активности кредитных учреждений приводит к сокращению банковских услуг и уменьшает возможности хозяйства по производству материальных благ, подрывает их ликвидность и ведет к финансовой нестабильности11.
     Создание устойчивой кредитно-денежной системы – это стратегия развития кредитных учреждений и успешного проведения в России банковских реформ. Учитывая значимость банковского сектора в экономике страны, устойчивость и надежность коммерческих банков – предмет заботы государства, акционеров, вкладчиков, органов контроля и регулирования 12.
     Категория устойчивости применяется как характеристика сложных динамических систем, подверженных влиянию большого числа факторов, в том числе факторов со случайными характеристиками. Банк является сложной динамической системой, функционирующей в изменяющихся условиях рыночной среды, и его необходимо рассматривать с точки зрения системного подхода. Одним из важнейших требований к такой комплексной системе является обеспечение ее надежности или состояния устойчивого равновесия в условиях воздействия внутренних и внешних факторов. Именно это обстоятельство дало возможность канд. экон. наук В.В. Новиковой, исследовавшей методологические основы формирования рейтинга надежности коммерческих банков, определить ее как качественное состояние банков, как состояние диалектического равновесия, при котором реализуется достижение и укрепление прочности, постоянства и доверия, как неподверженность разрушению13.
     В диссертации на соискание ученой степени канд. экон. наук В.Н. Жива-лова «Повышение устойчивости функционирования коммерческих банков» дано определение устойчивости коммерческого банка. «Устойчивость коммерческого банка, – отмечает автор, – это способность банка в динамичных условиях рыночной среды четко и оперативно выполнять свои функции, обеспечивать надежность вкладов юридических и физических лиц и своих обязательств по обслуживанию клиентов»14.
     В определении устойчивости коммерческого банка В.Н.Живалов говорит о надежности кредитного учреждения, а именно «обеспечивать надежность вкладов и своих обязательств по обслуживанию клиентов». Это вносит противоречивость в его оценку устойчивости банка. Давая развернутое определение устойчивости коммерческого банка, В.Н.Живалов считает ее экономической категорией. Для этого нет достаточных оснований. Право на экономическую категорию имеют такие общественные отношения, которые выражают особую внутреннюю определенность и обособленность. В понятии устойчивость не просматриваются отношения как таковые, в нем отражено качественное состояние явления или предмета, в связи, с чем оно претендует, бесспорно, на термин, имеющий смысловую экономическую нагрузку15.
     Методика оценки финансовой устойчивости коммерческих банков разработана ЦБ РФ и приведена в Указании Центрального Банка РФ от 30.04.2009г. № 2005-У «Об оценке экономического положения банков»16. Согласно данному Указанию, экономическое положение банков определяется на основе анализа таких факторов, как капитал, активы, ликвидность, соблюдение обязательных нормативов и лимитов, установленных Банком России. Установлено, что оценка экономического положения банков осуществляется без учета результатов оценки их доходности. Оценка капитала осуществляется по результатам оценок показателей достаточности собственных средств (капитала), общей достаточности капитала и оценки качества капитала.
     Показатель достаточности капитала банка (ПК1) рассчитывается в соответствии с Инструкцией банка России «Об обязательных нормативах банков». Показатель общей достаточности капитала (ПК2):

                                          ПК2=,                                               (1)
     	
где К – собственные средства (капитал) банка;
      А – активы;
      Ариск0 – совокупная величина активов, имеющих нулевой коэффициенет риска.
     Показатель оценки качества капитала (ПК3):
     
                                             ПКЗ=,                                                        (2)

где Кдоп – дополнительный капитал банка;
      Косн – основной капитал банка.
     Для оценки капиатала банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки капиатала (РГК), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей оценки капитала, приведенных выше:
     
                                                                                    3                                                    3
                                        РГК=SUM (балл?вес) : SUM вес,                               (3)                            
	                                                                                            i-1                i               i                i=1          i	
     
     
где баллi – оценка от 1 до4 соответствующего показателя оценки капитала банка;
       весi – оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя оценки капитала банка.
     Особенности определения конечной величины агрегированного показателя следующие: если дробная часть имеет значение меньше 0,35, то показателю присваивается значение, равное его целой части, иначе показатель принимается равным его целой части, увеличенной на единицу. Данный показатель характеризует состояние капитала следующим образом: если значение равно 1– хорошее; 2 – удовлетворительное; 3 – сомнительное; 4 – неудовлетворительное17. 
     Базовыми критериями оценки активов банка выступают: качество ссуд, риск потерь, доля просроченных ссуд, размер резервов на потери по ссудам и иным активам, концентрация крупных кредитных рисков, концентрация кредитных рисков на акционеров (участников)  и концентрация кредитных рисков на инсайдеров.
     Показатель качества ссуд (ПА1):
                                        ПА1=,                                            (4)                                                       
                                                     
где СЗбезнад – безнадежные ссуды;
      СЗ – ссудная и приравненная к ней задолженность.
     Показатель риска потерь (ПА2):
     
                                     ПА2=,                           (5)                                                                                                 
     
где А – активы, резервы на возможные потери по которым должны быть сформированы в размере более 20%;
       РП – резервы на возможные потери, фактически сформированные под вышеназванные активы;
       РР – величина расчетного резерва на возможные потери под вышеназванные активы;
        Р – минимальный размер резерва на возможные потери под вышеназванные активы;
       ПП – положительная переоценка по хеджирующим сделкам, принятая в уменьшение резервов на возможные потери по срочным сделкам.
     Показатель доли просроченных ссуд (ПА3):
     
                                                       ПАЗ=,                                    (6)                                            
     
где СЗпр – ссуды, просроченные свыше 30 календарных дней.
     Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4):
     
                                           ПА4=,                              (7)                                                          
                                           
где РВПСр – величина расчетного резерва на возможные потери по ссудам;
      РВПСф – величина фактически сыормированного резерва на возможные потери по ссудам.
     Показатели концентрации крупных кредитных рисков (ПА5), концентрации кредитных рисков на акционеров (участников (ПА6), концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7), представляют собой фактическое значение обязательных нормативов Н7, Н9.1, Н10.1.
     Оценка ликвидности банка определяется по результатам оценок показателей общей краткосрочной, мгновенной, текущей ликвидности, структуры привлеченных средств, зависимости от межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения обязательных резервов, обязательных резервов и риска на крупных кредиторов и вкладчиков.
     Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1):
     
                                             ПЛ1=,                                    (8)
     
где Лакт – ликвидные активы;
      О – общий объем обязательств банка;
      Одл – обязательства банка со сроком погашения (востребования) свыше1 года;
      Офл – средства клиентов – физических лиц со сроком погашения (вотсребования) свыше 1 года.
     Показатели (ПЛ2) и текущей (ПЛ3) ликвидности представляют собой фактические значения обязательных нормативов Р2 и Н3 соответственно.
     Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4):
     
                                                  ПЛ4=,                                    (9)

где Одо востреб – обязательства (пассивы) до востребования;
      ПС – привлеченные средства.
     Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5):
     
                                          ПЛ5=,                                   (10)                                                          
                                         
где ПСбк – полученные межбанковские кредиты (депозиты);
      СЗбк – предоставленные межбанковские кредиты (депозиты).
     Оценка экономического положения банков осуществляется территориальными учреждениями Банка России путем отнесения банка к одной из пяти квалификационных групп18:
      Банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности, все факторы оцениваются как «хорошие», структура собственности признается прозрачной либо достаточно прозрачной. К данной группе не относятся банки, при наличии хотя бы одного основания для отесения их к другой квалификации19.
      Банки, не имеющие текущих трудностей, но в деятельности которых выявлены недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к возникновению финансовых проблем в ближайший год. Не соблюдается хотя бы один из оязательных нормативов (за исключениемнорматива достаточности собственных средств (капитала) банка Н1) по совокупности за 6 и более операционных дней20.
      Банки,имеющие недостатки в деятельности, неустранение которых в ближайший год может привести к возникновению ситуации, угрожающей законным интнересам их вкладчиков и кредиторов21.
      Банки, финансовая устойчивость которых создает реальную угрозу интересам вкладчиков и кредиторов и стабилизация которой предполагает осуществление мер со стороны органов управления и акционеров (участников) банка, капитал, активы или ликвидность оценены как «неудовлетворительные».
      Банки, финансовое состояние которых при принятии мер органами управления и (или) акционерами банка приведет к прекращению деятельности этих банков на рынке банковских услуг.
     Подводя итог, можно заключить, что понятие «финансовая устойчивость» в настоящее время имеет множество интерпретаций. Однако, до сих пор нет четко определенного «финансовая устойчивость» применительно к коммерческим банкам. Но в целом российские ученые-экономисты и практики в области банковского дела сходятся в одном - в том, что финансовая устойчивость коммерческого банка- это устойчивость его финансового положения в долгосрочной перспективе. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, в котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен путем их эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей хозяйственной деятельности.
      Методика оценки финансовой устойчивости коммерческих банков разработана ЦБ РФ и приведена в Указании Центрального Банка РФ от 30.04.2009г. № 2005-У «Об оценке экономического положения банков». Согласно данному Указанию, экономическое положение банков определяется на основе анализа таких факторов, как капитал, активы, ликвидность, соблюдение обязательных нормативов и лимитов, установленных Банком России. 
     Установлено, что оценка экономического положения банков осуществляется без учета результатов оценки их доходности. Оценка капитала осуществляется по результатам оценок показателей достаточности собственных средств (капитала), общей достаточности капитала и оценки качества капитала. Оценка экономического положения банков осуществляется территориальными учреждениями Банка России путем отнесения банка к одной из пяти квалификационных групп.

     1.2 Содержание и методы управления финансовой устойчивостью коммерческого банка
     
      Обострение ситуации в банковском секторе отражает нестабильность экономической ситуации в стране. Сложное положение, в котором оказалась банковская система, сложилось во многом по вине самих банков: недостаточная компетентность менеджеров и персонала, отсутствие или недостатки стратегического планирования, неумение грамотно и эффективно осуществлять политику управления рисками, непрофессиональное управление активами и пассивами, является причиной финансовой нестабильности кредитных организаций. Существование органов управления активами и пассивами в коммерческом банке – непременное условие его финансовой устойчивости и стабильности.  Опыт работы российских коммерческих банков подтверждает, что проблемы управления современным банком и, прежде всего, активно-пассивными операциями являются наиболее актуальными и важными для банковской системы Российской Федерации, что определяет важность и необходимость глубокой проработки данной темы, обмена мнениями и опытом.
     1.Управление финансовой устойчивостью коммерческого банка, на основе активных и пассивных операций:
     Процесс принятия управленческих решений для обеспечения финансовой устойчивости банка должен строиться на основе комплексного  анализа структуры и  динамики его активных и пассивных операций, их согласованности, доходности  и стоимости, маржи по операциям банка, а также на основе оценки всех видов банковских рисков и на их прогнозе.
     Процесс управления финансовой устойчивостью коммерческого банка, полностью зависит от управления активами и пассивами и нацелен на привлечение максимально допустимого объема ресурсов как собственных, так и заемных и их размещение в максимально доходные активы, обладающие заданным уровнем ликвидности и имеющими ограниченный уровень риска.  При этом руководство банка  должно стремиться максимизировать текущую стоимость активов и оптимизировать конечные финансовые результаты, что обеспечит финансовую устойчивость коммерческого банка.  
     С точки зрения обеспечения финансовой устойчивости движения денежных потоков деятельность банка разделена на две части:
     - пассивные операции – операции по привлечению средств ( прием вкладов, выпуск собственных долговых обязательств, получение кредитов у других банков). К пассивным операциям банков относится также формирование собственных средств, например пополнение уставного капитала за счет дополнительной эмиссии акций, образование резервного и специального фондов;
     - активные операции – операции по размещению средств (выдача ссуд,  покупка ценных бумаг, покупка валюты, драгоценных металлов и другие).
     Финансовая устойчивость коммерческого банка, обеспечивается активными банковскими операциями. При совершении активных операций банки размещают собственные средства и привлеченные ресурсы с целью получения дохода.  При решении вопроса о направлениях размещения средств банки руководствуются следующими целями:
     - поддержание оптимальной структуры активов, обеспечивающих их достаточную ликвидность;
     - диверсификация активов с целью снижения рисков;
     -  повышение доходности активов . 
     2. Диверсификация банковских активов, как способ управления финансовой устойчивостью коммерческого банка:
     В банковском деле, как и в любой другой финансовой сфере, действует принцип «Не кладите все яйца в одну корзину».  В целях снижения рисков и повышения финансовой устойчивости банки должны диверсифицировать активы, то есть распределять их по различным направлениям, чтобы потери по одним операциям компенсировались выгодами от других.  Диверсификации банковских активов способствует также установление нормативных ограничений на размещение средств.
     В частности в целях обеспечения экономических условий финансовой устойчивости  банковской системы Российской Федерации, защиты интересов  вкладчиков  и кредиторов устанавливаются следующие нормативы деятельности банков по его активным операциям:
     - максимальный размер риска  на  одного  заемщика  или  группу связанных заемщиков;
     - максимальный размер крупных кредитных рисков;
     - максимальный размер риска на одного кредитора;
     - максимальный  размер  кредитов,  гарантий  и поручительств, предоставленных банком своим акционерам и инсайдерам;
     - нормативы использования  собственных  средств банков для приобретения долей (акций) других юридических лиц;
     - минимальный размер резервов, создаваемых под высокорисковые активы.
     Доходность – важнейший критерий для принятия решений о вложении средств в тот или иной вид активов, обеспечивающий финансовую устойчивость коммерческого банка.  Однако повышение доходности и снижение рисков – две противоположные задачи, решение которых способствует устойчивости финансового положения банка. Обычно высокий доход приносят  операции, связанные с высоким риском, а низкий риск сочетается с низкими доходами.
     Банк должен стремится повысить отдачу от активов, доводя до минимума долю неработающих активов, не приносящих доход.  Остатки средств в кассе, на корреспондентских счетах должны поддерживаться на минимальном уровне, необходимом для нормальной текущей работы.  Банк не должен перегружать свой баланс основными средствами – вложениями в здания, оборудование, транспортные средства, так как они не приносят ему дохода (за исключением случаев аренды).  Банк должен принимать меры по своевременному взысканию ссудной задолженности и процентов по ней. Такой подход к активным операциям, является одним из приемов управления финансовой устойчивостью коммерческого банка.
     3. Управление финансовой устойчивостью коммерческого банка, посредством финансового анализа:
     Управление финансовой устойчивостью коммерческого банка, посредством управления активными операциями возможно лишь на основе их тщательного анализа. В качестве основных направлений анализа предлагаются следующие:
     - анализ структуры активных операций;
     - оценка экономической целесообразности и рискованности отдельных активных операций.
     При анализе структуры активов важно учитывать следующие моменты:
     1.  Долю работающих активов в балансе банка.  Их должно быть не менее 50%.  Чрезмерная отягощенность банка плохими активами и имуществом, находящимся на балансе, приводит к снижению отдачи.......................